2001年度全国会计专业技术资格考试中级全科自测试题——《经济法》试题

　　1、资源税实行（）税率。
　　A、比例　B、定额　C、累进　D、优惠

　　2、某企业实收资本为1000万元，资本公积为2000万元，则该企业营业账簿中记载资金的账簿应纳印花税税额为（）万元。
　　A、15　B、1　C、9　D、1.5

　　3、委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为（）。
　　A、发出货物的当天　B、按合同约定的收款日期的当天　C、收到代销单位代销清单的当天　D、货物移送的当天

　　4、某增值税一般纳税人，将自产的10套汽车轮胎用于本单位运输队汽车轮胎更新，10套汽车轮胎生产成本2000元，轮胎的消费税税率为10％，成本利润率为8％，纳税人的销项税额应是（）。
　　A、408元　B、340元　C、312元　D、367.2元

　　5、（）的税率为5％至20％，对纳税人具体运用税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在该幅度内决定。
　　A、金融保险业　B、服务业　C，建筑安装　D、娱乐业

　　6、某企业出租房产，当月租金收入60000元，则租金收入应交房产税（）。
　　A、3000元　B、6000元　C、7200元　D、8400元

　　7、在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是（）。
　　A、无形资产受让，开发支出　B、自然灾害或者意外事故有赔偿的部分　C、直接给受赠人的公益、救济捐赠　D、纳税人的利息支出

　　8、公民王某到百货大楼购物，中奖一台冰箱，价值2000元，王某中奖收入应缴纳的个人所得税额是（）。
　　A、400元　B、300元　C、480元　D、360元

　　9、经济法律关系是人们有意识、有目的形成的（）。
　　A、特定的社会关系　B、一般社会关系　C、一般军事关系　D、一般行政关系

　　10、公司进行年度检验的，应向公司登记机关交纳年度检验费（）。
　　A、30元　B、50元　C、300元　D、500元

　　11、有限责任公司的股东向公司股东以外的第三人转让持有的股份，需经公司全体股东（）通过。
　　A、2／3以上　B、2／3　C、3／4　D、过半数

　　12、有限责任公司的法人代表是（）。
　　A、执行董事　B、董事　C、总经理　D、董事兼总经理

　　13、以募集方式设立股份有限公司时，公司成立成功的标志是（）。
　　A、公开募集股份　B、有5个发起人　C、股东已交纳股款　D、召开创立大会

　　14、某股份有限公司招股说明书3月10日签署完毕，3月13日对外公布，3月16日对外发行股票，该招股说明书的有效期截止（）止。
　　A、9月13日　B、9月16日　C、9月10日　D、8月10日

　　15、合伙企业的合伙人不能是（）。
　　A、下岗职工　B、在职公务员　C、待业青年　D、已退休的工人

　　16、通过收购国内企业资产或股权设立合营企业的外国投资者，应自合营企业执照颁布之日起3个月内支付（）购买金。
　　A、50％　B、60％　C、全部　D、75％

　　17、甲欠乙的债务逾期无力偿还，但甲又同时放弃对丙拥有的债权，乙为保护其合法权益，可对甲的行为要求行使（）。
　　A、后履行抗辩权　B、撤销权　C、抵销权　D、代位权

　　18、两公司之间签订一项长达26年的租赁合同，该合同中的无效租期为（）。
　　A、6年　B、8年　C、11年　D、20年

　　19、企业法人代表人超越权限订立的合同，除相对人知道或应当知道其超越权限的以外，该代表行为（）。
　　A、无效　B、有效　C、视同无效　D、追认后有效

　　20、根据破产法规定，破产债权不包括（）。
　　A、享受别除极的债权　B、享有就抵押物优先受偿的债权　C、价值超过担保物的债权　D、无抵押债权

二、多项选择题

　　1、减免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
　　A、纳税人　B、税率　C、课税对象　D、征税范围
　　
　　2、凡在我国境内（）的，均属增值税的征收范围。
　　A、销售不动产　B、提供加工、修理、修配劳务　C、进口货物　D、销售货物

　　3、从事生产经营的单位和个人有下列（）行为，视同销售货物。
　　A、将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费　B、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人　C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目　D、将货物交付他人代销

　　4、下列项目，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（）。
　　A、用于生产免税货物的购进货物　B、销售货物支付的运输费C、向农业生产者购避免税农产品　D、向小规模纳税人购进的农业产品

　　5、企业生产下列货物中，同时属于增值税和消费税征收范围的有（）。
　　A、鞭炮　B、食用油　C、农膜　D、护肤护发品

　　6、对于进口货物的收货人或代理人向海关申报进口货物的成交价格明显偏低，而又不能提供合法证据和正当理由的，海关有权依次估定完税价格（）。
　　A、相同货物成交价格法　B、类似货物成交价格法　C、国际市场价格法　D、国内市场价格倒扣法

　　7、下列项目中，适用系进税率计算征收个人所得税的有（）。
　　A、个体工商户的生产、经营所得　B、劳务报酬所得　C、承包、承租经营所得　D、财产租赁所得

　　8、所有权包括对财产（）的权利。
　　A、占有　B、收益　C、处分　D、使用

　　9、上市公司必须公开揭露的信息包括（）。
　　A、中期报告　B、重大事件公告　C、季度报告　D、上市公告书

　　10、稽察特派员的主要职责包括（）。
　　A、任免被稽察企业主要领导人　B、决定被稽家企业的合并与分立　C、验证被稽察企业财务报告的真实性　D、查阅被稽家企业的会计凭证、会计账簿

　　11、下列合同中，属于无效合同的有（）。
　　A、对内容因重大误解订立的合同　B、恶意串通，损害国家利益的合同　C、以合法形式掩盖非法目的的合同　D、内容显失公平的合同

　　12、中外合资经营企业的（）事项由出席董事会会议的董事一致通过，方可作出决议。
　　A、合营企业内部机构设置　B、合营企业章程修改　C、合营企业增加注册资本　D、公司中层干部的任免

　　13、破产费用包括（）。
　　A、破产企业所欠职工的工资　B、破产财产管理、变卖、分配所需的费用　C、清算组人员的费用　D、破产案件的诉讼费用

　　14、本票的相对应记载事项包括（）。
　　A、确定的金额　B、付款地　C、出票日期　D、出票地

　　15、承诺是合同订立过程中受要约人同意要约的意思表示。承诺应具备的条件有（）。
　　A、承诺必须由要约人或受要的人作出　B、必须以事实承诺的方式作出　C、承诺的内容必须与要约的内容一致　D、承诺必须在有效期内作出

三、判断题

　　1、纳税期限是指纳税义务发生后应依法缴纳税款的时限。（）

　　2、纳税人进口货物，计算缴纳出口环节增值税时、可以抵扣国外的进项税额。（）

　　3、纳税人自产自用应税消费品，凡不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，应按照纳税人生产同类消费品的销售价格计算纳税。（）

　　4、我国《企业所得税暂行条例》规定，纳税人发生年度亏损的，必须在年度终了后4个月内，将本年度纳税申报表和财务决算报表报送当地主管税务机关。（）

　　5、外商投资企业的所得税按年计算，分季预交，按每季实际实现的利润总额和33％的税率计算每季应交的所得税。（）

　　6、财产继承纠纷、婚姻纠纷，公民之间的经济合同纠纷，均属于仲裁委员会的受理范围。（）

　　7、合同当事人在签订合同时因违背诚实信用原则而给对方造成损失的，应承担赔偿责任。（）

　　8、当某股东持有上市公司20％的股份后，延续收回该上市公司股票时，应先行公告。（）

　　9、票据背书转让时，必须注明被背书人名称并有背书人签章，背书方为有效。（）

　　10、实行国有企业破产的试点城市，对破产国有企业的职工首先进行安置，安置支出标准按照破产企业所在试点城市的企业职工平均年生活费的3倍计算。（）

四、计算分析题

　　1、某企业属增值税一般纳税人，本月进口产品一批，进口产品关税完税价格60万元，关税税率20％，消费税税率40％，增值税税率17％；该批产品进口后，在国内的不含增值税销售价格为200万元。
　　同时，本月向农业生产者购进免税农产品，支付收购价格50万元，运费4万元（有普通发票），该批农产品增值税零售价格79.1万元，农产品增值税税率13%；另外没收上月包装物押金收入4.68万元，包装货物适用增值税税率为17％。
　　要求：根据以上资料，计算该企业本月（1）进口产品关税，进口环节应交纳的增值税、消费税。
　　（2）国内销售环节允许抵扣的增值税进项税额、当期销项税额和销售环节应交的增值税。

　　2、某公司下属甲、乙两个分公司，本月各分公司发生业务如下：
　　（1）甲公司生产应税消费品共1000件，其中800件对外销售，每件含增值税售价234元，该产品增值税税率17％，消费税税率25％。企业为增值税一般纳税人；另外200件作为职工福利发放，每件作价117元。
　　（2）乙分公司自行开发房产一栋，完工对外销售，共9000平方米，该房屋质量、规格、对外售价相同，每平方米对外售价2200元，共对外销售8000平米；另外1000平米，对关系户销售，每平米售价1600元。房地产开发业营业税税率5％。
　　该公司本月共申报交纳消费税34500元，营业税660000元。
　　要求：根据以上资料分析计算该公司本月应补交多少消费税和营业税。

　　3、某公司平均在册职工100人，当地政府规定人均月计税工资标准为550元人民币，1999年度自行申报营业收入7000万元，扣除的成本、费用、税金等支出合计为6995万元。应税所得额（会计利润）5万元，适用企业所得税税率33％，计算并缴纳了企业所得税1.35万元。
　　经税务机关核定，存在以下问题：
　　（1）企业全年在“管理费用”账户中实际列支业务招待费用36万元；
　　（2）企业全年实发工资总额80万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费、职工教育经费；
　　（3）“投资收益”账户中有国债利息收入4万元，从联营企业分回税后利润5.1万元（联营单位适用15％的税率）。
　　要求：计算1999年度企业应补（退）多少企业所得税？

　　4、某高级工程师为中国公民，1999年度取得有关个人收入如下：
　　（1）全年月平均工资收入1400元；12月30日取得年终奖金8000元；
　　（2）6月20日取得一次劳务收入30000元；
　　（3）10月14日取得一次稿酬收入5200元；
　　（4）12月31日取得银行存款利息收入1200元（其中属于11月和12月的利息收入为300元）；
　　（5）取得股息收入3800元。
　　要求：计算1999年度该高级工程师应缴纳多少个人所得税？

五、案例分析题

　　（一）甲乙双方签订购销合同，甲向乙购货总额为500万元，甲按期预付40％的货款，乙收款后未按期发货，甲多次催货未果，请求乙返还预付的货款。但是，乙已于1999年7月20日被宣告破产，企业经营管理的全部财产及所欠债务清偿如下：

　　1、总资产4100万元
　　（1）房屋共2100万元，其中1号房产1100万元用于对工行贷款抵押，2号房产1000万元用于对欠A公司的货款抵押；
　　（2）其他财产变现价值2000万元。

　　2、总债务5500万元
　　（1）欠工行贷款本息1400万元
　　（2）欠A公司贷款1300万元
　　（3）欠交税款850万元
　　（4）欠职工工资450万元
　　（5）欠其他各单位款项1500万元（含对甲公司的预收款200万元）
　　另外发生清理费用40万元。
　　同时，根据检举材料揭示，并由法院和清算小组查证属实，乙企业对A公司的房产抵押合同，在A公司债权产生时并未签订，而是在1999年2月16日补签的。
　　要求分析回答下列问题：1、乙欠甲的款项，甲是否可以优先受偿？
　　2、乙破产后，债权人可以优先受偿的金额为多少？
　　3、破产财产为多少？破产财产分配的顺序如何？
　　4、破产债权为多少？
　　5、乙破产后，甲可收回多少预付货款？

　　（二）甲、乙、丙三位股东签订协议，拟共同出资组建生产性有限责任公司。章程规定，公司注册资本为人民币200万元、甲出资货币100万元，乙出资实物70万元，丙出资工业产权30万元。公司于1998年5月正式成立。股东会决定，公司不设立董事会，甲为公司执行董事兼总经理。由甲提名乙为公司财务负责人兼公司监事。
　　公司于1998年7月16日与A签订购销合同，规定公司一次性从A企业购入商品1000件，每件价格0.23万元。A企业分别于8月10日和9月10日分两次向公司供货。数量分别为800件和200件。每次货到后，购方以货币付清全部货款。该合同由双方法定代表人签字并加盖双方单位的合同专用章。
　　7月17日，双方对以上合同又补签一份合同，规定公司于7月30日前一次性向A预付定金40万元。补充合同手续完备正确。
　　7月20日，有限责任公司财务科开出转账支票，出纳在开出转账支票时，其他各要素和绝对记载事项填列齐全，但支票的金额和收款人名称两项未填，事后由公司法定代表人补记。金额为40万元。7月28日将该支票交付A企业。
　　8月10日，A企业按合同规定向有限责任公司发货共800件，并为此支付运费10万元。
　　有限责任公司收货后提出以下异议：
　　（1）公司法定代表人在签订该项合同时，超越了权限。股东会决议规定：公司每单超过100万元的经营业务均应由股东会讨论通过后方能实施，与A企业的合同，甲作为公司法定代表人事先未向股东会提请讨论，故合同无效，责任应由甲个人承担。
　　（2）该合同预付的定金数额不符合合同法规定，故担保无效。A企业应退回定金。
　　（3）货物公司可以收下，但公司拒绝付款。
　　（4）发生的运费部分，事先在合同中未规定由哪一方承担，故公司拒绝支付。
　　以上纠纷，双方多次协商无结果，A企业决定暂停按期向对方发第二批货物。并就有限责任公司提出的有关问题向法院提请诉讼。法院查证得知，有限责任公司成立时，除甲的出资全部到位外，已出资的实物实际价值为38万元，协议作价70万。丙出资的工业产权，丙不拥有所有权。
　　要求：根据以上资料结合《公司法》、《票据法》、《合同法》、《担保法》的规定，分析回答下列问题：
　　1、有限责任公司不设立董事会。甲作为执行董事能否成为企业法定代表人？乙能否兼任公司财务负责人和监事？
　　2、甲能否对预付定金的转账支票补记金额？甲将该支票交付A企业是否有效？
　　3、有限责任公司提出的四点异议是否成立？为什么？
　　4、A企业决定暂停按期供应第二批货物是否有理？
　　5、针对有限责任公司成立时乙、丙出资的情况，根据公司法规定，应如何处理？